уведомление об остатках прослеживаемых товаров форма кнд

Содержание

Уведомление об остатках прослеживаемых товаров: когда подать и как заполнить

Уведомление об остатках прослеживаемых товаров подают организации и предприниматели, у которых в остатках есть прослеживаемые товары для реализации и иных операций. Это нужно сделать, чтобы получить РНПТ. Расскажем, на какие товары, когда и как подавать уведомление.

Кто и по каким товарам должен подать уведомление об остатках

Подать уведомление должны все организации и предприниматели, у которых в остатках числятся прослеживаемые товары. Однако это необходимо, только если они предназначены для реализации, безвозмездной передачи, утилизации и иных операций. Если же товары просто используются для собственных нужд, например компьютерные мониторы, подавать на них уведомление не нужно до самой утилизации или продажи.

В ответ на уведомление об остатках налоговый орган присвоит товарам регистрационный номер партии товаров (РНПТ). Его нужно будет указывать во всех документах, содержащих реквизиты прослеживаемости.

Правительство утвердило перечень прослеживаемых товаров Постановлением от 01.07.2021 № 1110 и прописало критерии их отбора в Постановлении от 01.07.2021 № 1109. Оба документа вступают в силу со дня опубликования — 8 июля 2021 года. К прослеживаемым товарам относятся следующие:

Полный список товаров необходимо смотреть в перечне по коду ОКПД 2 и ТН ВЭД.

Когда и как подать уведомление об остатках

Уведомление об остатках прослеживаемых товаров представляется в налоговый орган по месту учета. Направить его следует в электронном виде по ТКС через оператора электронного документооборота.

По состоянию на 8 июля 2021 года не обязательно сразу проводить инвентаризацию и отправлять уведомление. Это можно сделать, когда будет принято решение о совершении каких-либо действий с товаром:

Изначально предполагалось, что система прослеживаемости начнет действовать с 1 июля. Многие организации уже отправили уведомление об остатках, получили РНПТ на партии товаров и начали применять электронный документооборот с контрагентами по подконтрольным товарам. Тем, кто уже получил РНПТ, волноваться не стоит, они остаются действительными, повторная отправка уведомлений не требуется (письмо ФНС от 09.07.2021 № ЕА-4-15/9627@).

Если прослеживаемый товар объединить в набор (комплект) с другими непрослеживаемыми товарами, то прослеживаемость не прекратится

Например, если включить монитор в состав автоматизированного рабочего места (далее — АРМ), то он не станет его неотъемлемой частью, не будет переработан и не изменит своих первоначальных характеристик. Если в будущем такое АРМ будет реализовано, счет-фактуру или УПД на него надо формировать в электронной форме, так как в его состав входит прослеживаемый монитор.

В новых графах счета-фактуры, содержащих реквизиты прослеживаемости, нужно отражать эти реквизиты по каждому товару, подлежащему прослеживаемости, включенному в набор, в подстроках к строке с набором (письмо ФНС России ЕА-4-15/9015@ от 28.06.2021).

Как заполнить уведомление об остатках: построчное руководство

Форма уведомления об остатках прослеживаемых товаров, порядок ее заполнения и формат представления рекомендованы ФНС России (Приложения №3, № 7 и № 11 к Письму от 14.04.2021 № ЕА-4-15/5042@). Номер формы уведомления по КНД — 1169011.

Уведомление заполняется на основании первичного учетного документа. Такого как акт инвентаризации или бухгалтерская справка-расчет (при отсутствии иных документов).

В строках указываются следующие сведения.

Обычно строку заполнять не нужно. Есть только два случая, в которых в ней проставляется код:

Код указывается в соответствии с приложением № 1 к Порядку

Заполняется, только если заполнена строка 4. Информация зависит от кода в строке 4:

Источник

Как заполнить и подать уведомление об остатках прослеживаемых товаров

Компании и ИП направляют уведомление об остатках прослеживаемых товаров, если у них есть такие остатки для продажи и иных операций. Данное действие делается для того, чтобы получить регистрационный номер партии товаров.

Кто подает уведомление об остатках

Уведомление об остатках должны подать все компании и ИП, если у них есть остатки продукции, подлежащей прослеживанию. Но это необходимо, если такие товары предназначены для продажи, безвозмездной передачи, утилизации и др. Если товары используются в собственных целях, тогда уведомление не подается до самой их утилизации или реализации.

Когда налогоплательщик направит в ИФНС уведомление об остатках, она присвоит товарам регистрационный номер партии товаров (РНПТ). Затем он будет проставляться в документах, содержащих реквизиты прослеживаемости.

Нужно помнить о следующих моментах:

На основании Постановления от 01.07.2021 г. № 1110 утвержден список прослеживаемых товаров. Критерии их отбора указаны в Постановлении от 01.07.2021 г. № 1109. Эти документы начала работать с момента их опубликования, т.е. с 8 июля.

К прослеживаемой продукции относятся:

Как подают уведомление об остатках

Уведомление об остатках нужно подать в ИФНС по месту постановки на учет. Документ формируется в электронной форме и направляется по ТКС через оператора ЭДО.

Не требуется сразу же по состоянию на 8 июля проводить инвентаризацию и отправлять уведомление. Можно сделать это и позже, когда принимается решение о совершении операций с прослеживаемыми товарами, в т.ч. решение о продаже, передаче комиссионеру для реализации, безвозмездной передаче, утилизации, передаче в виде вклада в уставный капитал.

Планировалось, что система прослеживания будет работать с 1 июля. Компании к этому сроку направили уведомление и получили регистрационные номера партий товаров, начали использовать ЭДО с контрагентами по такой продукции. Волноваться не нужно — регистрационные номера останутся действительными, а повторно отправлять уведомление не требуется (Письмо ФНС от 09.07.2021 г. № ЕА-4-15/9627@).

Важно! Если прослеживаемую продукцию объединили в набор с непрослеживаемой, то прослеживаемость не прекращается. К примеру, компания включила монитор в состав автоматизированного рабочего места, но он не является неотъемлемой частью и не изменяет свои первоначальные характеристики. При продаже этого рабочего места счет-фактуру или УПД требуется оформить электронно, поскольку в составе есть монитор, подлежащий прослеживанию. В документе нужно указать реквизиты прослеживаемости по товарам, которые подлежат этой процедуре (Письмо ФНС от 28.06.2021 г. № ЕА-4-15/9015@).

Как внести информацию в уведомление об остатках

Для заполнения уведомления используется бланк из Письма от 14.04.2021 г. № ЕА-4-15/5042@. Там же указаны и правила, по которым нужно вносить информацию. Номер формы документа по КНД — 1169011.

Уведомление формируется на основании первичного учетного документа, например, инвентаризационного акта или бухгалтерской справки-расчета (если нет других документов).

Источник

Уведомление об остатках товара, подлежащего прослеживаемости

Главные принципы

С 1 июля 2021 года на территории России запущена национальная система прослеживаемости импортных товаров. Она предполагает организацию учета таких товаров и операций, связанных с их оборотом. В поле зрения системы попадают товары, относящиеся к определенным Правительством РФ группам, как поступающие в РФ из-за границы, так и те, что российские организации и ИП вывозят в страны-члены ЕАЭС, товары, по которым выявлена недостача или, напротив, обнаруженные при инвентаризации, товары, прослеживаемость которых ранее была прекращена, но затем по тем или иным причинам возобновляется.

Система лишь начинает функционирование и, естественно, у многих владельцев товаров, которые теперь подлежат прослеживаемости, имеются их остатки из партий, приобретенных ими для перепродажи до введения прослеживаемости. У кого-то ценности учтены не как товары, предназначенные для реализации, а как иные запасы, основные средства, долгосрочные активы к продаже, на забалансовых счетах и т. п. Но однажды организация или ИП могут принять решение об их вводе в оборот в качестве товаров. Если все эти активы оставить за бортом системы прослеживаемости, она утратит свою эффективность, способность обеспечивать сплошной контроль и не будет выполнять поставленные задачи.

По этой причине предусмотрено, что после введения прослеживаемости товара, но до ввода его в оборот организация или ИП должны получить регистрационный номер партии товара (РНПТ), без которого невозможно должным образом заполнить документы и отчетность, связанные с оборотом товара.

уведомление о перемещении товаров, подлежащих прослеживаемости, с территории РФ на территорию другого государства – члена Евразийского экономического союза,

отчет об операциях с товарами, подлежащими прослеживаемости.

Учтите, что на начальном этапе прослеживаемости подлежат лишь избранные импортные товары, в дальнейшем их перечень будут пополнять. Если имеющийся у вас товар когда-нибудь попадет в перечень, по нему также возникнет обязанность сформировать Уведомление об остатках – после внесения соответствующих изменений в Постановление Правительства, которым перечень утверждается.

Важно: если уже после введения прослеживаемости того или иного товара организация или ИП приобретет (получит) такой товар у гражданина, не являющегося ИП, или у самозанятого и вознамерится продать, данные о таких товарах также нужно будет включить в Уведомление об остатках, чтобы получить РНПТ и ввести их в оборот.

Уведомление не подают на товары, подлежащие прослеживаемости, переданные для реализации физическим лицам для личных, семейных, домашних и иных, не связанных с предпринимательской деятельностью, нужд, а также налогоплательщикам налога на профессиональный доход, до начала прослеживаемости товара, и реализованные в течение шести месяцев с даты вступления в силу Перечня товаров, подлежащих прослеживаемости (изменений в него) (п. 28 Постановления Правительства РФ «Об утверждении Порядка функционирования национальной системы прослеживаемости товаров»*

Сроки представления уведомления в налоговый орган

Конкретные сроки представления уведомления (в отличие от правил, действующих для других специальных отчетов) не определены и не случайно: массовая компания по передаче сведений об остатках в сжатые сроки обременила бы как бизнес, так и налоговые органы ведь в ответ на каждое Уведомление ФНС России должна ответить Квитанцией о присвоении РНПТ (Письмо Минфина России от 30.03.2021 № 27-01-24/23047).

Каждый участник оборота товаров, подлежащих прослеживаемости, будет действовать в своем темпе: главное представить уведомление об остатках до ввода товара в оборот. Поскольку работа системы прослеживаемости основана на документообороте участников, полагаем, что важно получить РНПТ именно к моменту, когда нужно будет создать счет-фактуру (УПД), т. е. в срок не позднее пяти календарных дней с даты отгрузки товаров (п. 3 ст. 168 НК РФ). При получении предоплаты за товар, подлежащий прослеживаемости, располагать РНПТ не обязательно. В авансовом счете-фактуре эти данные не заполняются (п. 4 Правил заполнения счета-фактуры), контролю подлежат не расчеты за товар, а его оборот. При этом закон и принятые в соответствии с ним нормативные акты не запрещают производить отгрузку, перемещение товара, передачу прав на него как таковые, если партии еще не присвоен РНПТ: этот реквизит должен быть в документах, на основе которых осуществляется прослеживаемость. Данная особенность кардинально отличает механизмы прослеживаемости от механизмов обязательной маркировки товаров средствами идентификации.

Например, у организации имеется в составе основных средств вилочный автопогрузчик импортного производства, приобретенный и введенный в эксплуатацию в 2014 года. В октябре 2021 года организация принимает решение его продать другому юрлицу или ИП. Это повод заполнить и представить в орган ФНС уведомление об имеющихся остатках товаров, подлежащих прослеживаемости. На его основе ФНС России присвоит товару РНПТ. Представить уведомление можно в любой срок, но с тем расчетом, чтобы к моменту выставления счета-фактуры (УПД) на отгрузку этого товара в распоряжении организации уже был РНПТ.

Безусловно, лучше позаботиться о получении РНПТ заранее. Как известно, «если что-нибудь может пойти не так, оно пойдёт не так» (закон Мерфи).

Как заполнить уведомление

Форма уведомления об остатках и порядок его заполнения утверждены Письмом ФНС России от 14.04.2021 № ЕА-4-15/5042@. Письмо будет применяться до тех пор, пока не будет заменено соответствующим Приказом ФНС России.

При этом каждому наименованию товара необходимо сопоставить десятизначный код ТН ВЭД ЕАЭС. Для каждого кода единой Товарной номенклатуры внешнеэкономической деятельности Евразийского экономического союза составляется и направляется отдельное уведомление. Одно уведомление допускается оформить на товары, указанные в нескольких строках документа об инвентаризации, если у них совпадают коды ТН ВЭД ЕАЭС и единицы измерения.

В уведомлении приводятся следующие данные об остатках товара:

наименование (обобщенное наименование) согласно документу об инвентаризации (строка 10);

десятизначный код товара по ТН ВЭД ЕАЭС (строка 11);

код товара по ОКПД 2 (при наличии данных) (строка 12);

единицы измерения (строки 14, 16);

количество (общее количество) товара в соответствующей единице измерения (строки 13, 17);

стоимость (общая стоимость) принятия товара к бухгалтерскому учету без НДС в рублях и копейках (строка 18).

В строке 15 заявитель может при желании и при наличии возможности указать РНПТ, сформированный им на основе имеющихся у него данных (регистрационного номера декларации на товары и порядкового номера товара в декларации). В первичном уведомлении это не обязательно. Если будет подано корректирующее, нужно указать РНПТ, присвоенный ранее этой партии товара налоговым органом.

Уведомление подается собственником товаров или его уполномоченным представителем. При этом в строках 5, 5а и 5б указывается наименование, ИНН и КПП собственника товаров. При подписании уведомления в реквизите «Достоверность и полноту сведений, указанных в настоящем уведомлении, подтверждаю» уточняется, кто его подает – собственник или его уполномоченный представитель.

Строка 8 «ИНН продавца товаров, подлежащих прослеживаемости» заполняется только если товар был получен от гражданина, не являющегося ИП, или от самозанятого (при наличии данных об ИНН), или от территориального органа Росимущества (иного уполномоченного контролирующего органа), реализовавшего ранее конфискованные, обращенные в федеральную собственность товары, подлежащие прослеживаемости. В остальных случаях строка заполнению не подлежит. Получается, что ее заполнение или незаполнение корреспондирует с данными строки 4 «Признак уведомления».

Уведомление, как и все специальные отчеты по прослеживаемым импортным товарам, представляется в налоговый орган только в электронном виде по интернету, через оператора электронного документооборота, и подписывается электронной подписью.

В этом поможет компания Такском. Мы подберём для вас решения по электронному документообороту, благодаря которым вы без проблем сможете выставлять счета-фактуры по новым правилам, а также обмениваться другими электронными документами с контрагентами и сдавать отчётность в госорганы через интернет.

Источник

Отчет об операциях с прослеживаемыми товарами — когда и как сдавать

С 8 июля 2021 года в России заработала система прослеживаемости. По операциям с товарами, подлежащими прослеживаемости, нужно каждый квартал отчитываться в налоговую. Специальная форма подается в электронном виде по ТКС. Разберемся, кто должен сдавать отчет и какие данные в нем следует указывать.

Из статьи вы узнаете:

Кто участвует в системе прослеживаемости

Организации и ИП на любых системах налогообложения, которые покупают, продают прослеживаемые товары и совершают с ними другие операции, обязаны выполнять требования национальной системы прослеживаемости. Они признаются участниками оборота таких товаров (п. 2 Положения о национальной системе прослеживаемости товаров, утв. Постановлением Правительства РФ от 01.07.2021 № 1108).

Система прослеживаемости заработала с 8 июля. Ее действие начинается с момента ввоза импортного товара на территорию РФ, а заканчивается при выбытии такого товара: продаже физлицу, утилизации, передаче в производство, экспорте (п. 3, 4 Положения о прослеживаемости).

Если установить происхождение товара не удалось, его можно не вводить в систему прослеживаемости. Но объяснять причины и собирать доказательства того, что установить страну происхождения невозможно, придется организации.

Форма, формат и срок сдачи отчета

Форма, формат и порядок заполнения отчета об операциях с товарами, подлежащими прослеживаемости, утверждены приказом ФНС России от 08.07.2021 № ЕД-7-15/645@.

Отчет об операциях представляется не позднее 25 числа месяца, следующего за отчетным кварталом. Первый раз участники прослеживаемости будут сдавать отчет по итогам 3 квартала 2021 года — до 25 октября 2021 года.

Если в течение квартала операций с прослеживаемыми товарами не было, нулевой отчет подавать не нужно (п. 2.3 ст. 23 НК РФ, п. 32 Положения о прослеживаемости).

Сдается отчет в электронной форме по ТКС через оператора ЭДО.

Отчет об операциях подает головная организация в ИФНС по месту учета. В него включаются соответствующие операции с прослеживаемыми товарами и головной организации, и ее российских обособленных подразделений.

Какие операции включать в отчет по прослеживаемости

Отчет об операциях сдают следующие участники системы прослеживаемости:

Иными словами, отчет необходимо заполнить при совершении необлагаемых операций и иных операций, которые не попали в декларацию по НДС. Декларация по НДС и отчет об операциях — две разные формы, которые не являются взаимоисключающими. Если операцию ошибочно или намеренно не указали в декларации по НДС, показать ее в отчете об операциях нельзя. Необходимо подавать уточненную декларацию по НДС.

В отчет об операциях добавлены коды видов операций (КВО), они разделены на блоки и виды для всех участников системы, применяющих разные налоговые режимы. Это сделано, чтобы компаниям было проще ориентироваться и разделять операции, а налоговой проводить сверку между всеми участниками прослеживаемости.

КВО отражены в приложении 1 к Порядку заполнения отчета (Приказ ФНС от 08.07.2021 № ЕД-7-15/645). Пояснения по ним смотрите в таблице ниже.

Образец заполнения отчета об операциях с прослеживаемыми товарами

ИП в 2020 году для предпринимательской деятельности приобрел импортные товары — монитор, холодильник и стиральную машину. После 8 июля на все три вида товаров были направлены уведомления об остатках. А также в 2021 году с ними совершены следующие операции:

ИП в данном случае может применять любую систему налогообложения, эти операции в любом случае попадут в отчет.

Отчет об операциях с прослеживаемыми товарами за 3 квартал 2021 года будет заполнен так:

Ответственность за непредставление или ошибки в отчете об операциях

Меры ответственности за нарушение правил системы прослеживаемости начнут применяться с 1 июля 2022 года. Ожидаемый размер штрафа за несдачу, опоздание со сдачей и ошибки в отчете — 1000 рублей.

Штрафа за ошибки можно избежать, если отправить уточненный отчет до того, как налоговая составит протокол об административном правонарушении.

До 1 июля санкций не будет, но игнорировать сдачу отчетов не следует. Если налоговый орган выявит расхождения между вашими данными и данными других участников прослеживаемости, он истребует для проверки счета-фактуры или другие документы с реквизитами прослеживаемости.

Коды видов операций в отчете об операциях с прослеживаемыми товарами

КВО отражены в приложении 1 к Порядку заполнения отчета (Приказ ФНС от 08.07.2021 № ЕД-7-15/645).

Операции прекращения прослеживаемости

Номер строки Что указывать в строке Комментарий
1 Порядковый номер уведомления При отправке уточненного уведомления нужно указать тот же порядковый номер, что и в первичном уведомлении
2 Дата уведомления При отправке уточненного уведомления нужно указать такую же дату, что и в первичном уведомлении
3 Порядковый номер актуального корректировочного уведомления об остатках прослеживаемых товаров В первичном уведомлении проставляется «0», в корректировочном уведомлении указывается номер корректировки: «1», «2» и т.д.
4 Признак уведомления
7 ИНН и КПП, которые были присвоены до реорганизации Заполняет организация-правопреемник
8 ИНН
КВО Название операции Кто отражает Примечание
01 Передача товара в производство и на переработку Все организации и ИП Товары теряют или меняют свои первоначальные характеристики или становятся неотделимой частью другого товара.
Передача товара сотрудникам для использования в основной деятельности не является передачей товара в производство. Например, при передаче мониторов сотруднику для работы товар не выбывает из системы (письмо Минфина от 23.08.2021 № 27-01-22/67650)
02 Захоронение, утилизация, обезвреживание, уничтожение товара Все организации и ИП Попадает под пристальное внимание налоговой
03 Уничтожение, утрата товара в результате действия непреодолимой силы Все организации и ИП Попадает под пристальное внимание налоговой
04 Продажа товара физлицам для личных нужд и самозанятым Участники на спецрежимах и освобожденные от НДС Если товар приобретен физлицом для организации (ИП) по доверенности, прослеживаемость сохраняется. При этом физлицо сообщает, что покупает товары не для личных нужд (письмо Минфина от 23.08.2021 № 27-01-22/67650).
Если физлицо, приобретая товар, не сообщит, что представляет организацию, и не покажет доверенность, то операция будет оформлена как продажа в розницу. Тогда прослеживаемость товара прекратится (пп. «в» п. 4 Положения прослеживаемости, Письмо Минфина от 23.08.2021 № 27-01-22/67650)
05 Вывоз товара в режиме экспорта или реэкспорта Участники на спецрежимах и освобожденные от НДС Если организация на ОСНО, экспортные операции с реквизитами прослеживаемости будут отражены в декларации по НДС и попадут в книгу продаж, поэтому отчет по ним сдавать не потребуется
06 Безвозмездная передача товара физлицам и самозанятым Участники на спецрежимах и освобожденные от НДС Безвозмездная передача товара облагается НДС и отражается организациями на ОСНО в книге продаж
07 Конфискация товара государством Все организации и ИП х
08 Реализация товара дипломатическим представительствам и консульским учреждениям Участники на спецрежимах и освобожденные от НДС х
09 Недостача товара, выявленная при инвентаризации Все организации и ИП х

Операции возобновления прослеживаемости

КВО Название операции Кто отражает Примечание
10 Выявление товаров при инвентаризации Все организации и ИП х
11 Возврат товаров покупателями-физлицами самозанятыми Участники на спецрежимах и освобожденные от НДС Организации на ОСНО отразят эту операцию в книге покупок.
Возобновление прослеживаемости товара осуществляется по тому же РНПТ, который был присвоен ему до выбытия по причине реализации
12 Возврат неиспользованных товаров на производстве Все организации и ИП Возобновление прослеживаемости товара осуществляется по тому же РНПТ, который был присвоен ему до передачи в производство

Операции при передаче (получении) имущества (товара), не связанные с реализацией или безвозмездной передачей

Операции при приобретении (получении), реализации (передаче)

Операции с посредниками

Читайте также

Не пропустите новые публикации

Подпишитесь на рассылку, и мы поможем вам разобраться в требованиях законодательства, подскажем, что делать в спорных ситуациях, и научим больше зарабатывать.

Источник

Операционные системы и программное обеспечение