счета незавершенных расчетов в банке

Счета незавершенных расчетов в банке

Корреспондентские счета кредитных организаций в Банке России

Корреспондентские счета расчетных небанковских кредитных организаций

Корреспондентские счета расчетных центров платежных систем, в рамках которых осуществляются переводы денежных средств по операциям Банка России

(в ред. Указания Банка России от 05.12.2013 N 3134-У)

(см. текст в предыдущей редакции)

Корреспондентские счета банков-нерезидентов

Корреспондентские счета в банках-нерезидентах

Корреспондентские счета кредитных организаций в драгоценных металлах

Корреспондентские счета банков-нерезидентов в драгоценных металлах

Корреспондентские счета в кредитных организациях в драгоценных металлах

Корреспондентские счета в банках-нерезидентах в драгоценных металлах

Корреспондентские счета небанковских кредитных организаций, осуществляющих депозитные и кредитные операции

Резервы на возможные потери

Счета кредитных организаций по другим операциям

Обязательные резервы кредитных организаций по счетам в валюте Российской Федерации, депонированные в Банке России

(в ред. Указания Банка России от 04.09.2013 N 3053-У)

(см. текст в предыдущей редакции)

Обязательные резервы кредитных организаций по счетам в иностранной валюте, депонированные в Банке России

(в ред. Указания Банка России от 04.09.2013 N 3053-У)

(см. текст в предыдущей редакции)

Накопительные счета кредитных организаций при выпуске акций

Счета кредитных организаций (филиалов) по кассовому обслуживанию структурных подразделений

Средства, перечисленные в соответствии с резервными требованиями уполномоченных органов других стран

Обеспечительный взнос оператора платежной системы, не являющейся национально значимой платежной системой

(введен Указанием Банка России от 17.07.2014 N 3326-У)

Взносы в гарантийный фонд платежной системы

Результаты платежного клиринга

Гарантийный фонд платежной системы

Незавершенные переводы денежных средств, списанных с банковских счетов клиентов

Незавершенные переводы и расчеты кредитной организации

Незавершенные переводы и расчеты кредитной организации

Незавершенные переводы и расчеты по банковским счетам клиентов при осуществлении расчетов через подразделения Банка России

Средства уполномоченных банков, депонируемые в Банке России

Резервы на возможные потери

Средства клиентов, зарезервированные при осуществлении валютных операций

Суммы резервирования при осуществлении валютных операций, перечисленные в Банк России

Специальные банковские счета банков-нерезидентов в валюте Российской Федерации

Счета банков-нерезидентов в валюте Российской Федерации

Незавершенные расчеты с операторами услуг платежной инфраструктуры и операторами по переводу денежных средств

(в ред. Указания Банка России от 04.09.2013 N 3053-У)

(см. текст в предыдущей редакции)

Незавершенные расчеты с операторами услуг платежной инфраструктуры и операторами по переводу денежных средств

(в ред. Указания Банка России от 04.09.2013 N 3053-У)

(см. текст в предыдущей редакции)

Счета для кассового обслуживания кредитных организаций (филиалов), которое осуществляется не по месту открытия корреспондентских счетов (субсчетов)

Незавершенные переводы, поступившие от платежных систем и на корреспондентские счета

Обязательные резервы кредитных организаций, депонированные в Банке России при невыполнении обязанности по усреднению

(введено Указанием Банка России от 04.06.2015 N 3659-У)

Внутрибанковские требования и обязательства

Внутрибанковские обязательства по переводам клиентов

Внутрибанковские требования по переводам клиентов

Расчеты с филиалами, расположенными за границей

Расчеты с филиалами, расположенными за границей

Внутрибанковские обязательства по распределению (перераспределению) активов, обязательств, капитала

Внутрибанковские требования по распределению (перераспределению) активов, обязательств, капитала

Счета для осуществления клиринга

Резервы на возможные потери

Торговые банковские счета

Торговые банковские счета нерезидентов

Средства на торговых банковских счетах

Клиринговые банковские счета для исполнения обязательств, индивидуального клирингового и иного обеспечения

(в ред. Указания Банка России от 21.10.2015 N 3826-У)

(см. текст в предыдущей редакции)

Клиринговые банковские счета коллективного клирингового обеспечения (гарантийный фонд)

Средства на клиринговых банковских счетах для исполнения обязательств, индивидуального клирингового и иного обеспечения

(в ред. Указания Банка России от 21.10.2015 N 3826-У)

(см. текст в предыдущей редакции)

Средства на клиринговых банковских счетах для исполнения обязательств, индивидуального клирингового и иного обеспечения, открытых в Банке России

(в ред. Указания Банка России от 21.10.2015 N 3826-У)

(см. текст в предыдущей редакции)

Средства на клиринговых банковских счетах коллективного клирингового обеспечения (гарантийный фонд)

Средства на клиринговых банковских счетах коллективного клирингового обеспечения (гарантийный фонд), открытых в Банке России

Средства для исполнения обязательств, допущенных к клирингу, для индивидуального клирингового и иного обеспечения

(в ред. Указания Банка России от 21.10.2015 N 3826-У)

(см. текст в предыдущей редакции)

Средства нерезидентов для исполнения обязательств, допущенных к клирингу, для индивидуального клирингового и иного обеспечения

(в ред. Указания Банка России от 21.10.2015 N 3826-У)

(см. текст в предыдущей редакции)

Средства для коллективного клирингового обеспечения (гарантийный фонд)

Средства нерезидентов для коллективного клирингового обеспечения (гарантийный фонд)

Средства в клиринговых организациях, предназначенные для исполнения обязательств, допущенных к клирингу, индивидуального клирингового и иного обеспечения

(в ред. Указания Банка России от 21.10.2015 N 3826-У)

(см. текст в предыдущей редакции)

Средства в клиринговых организациях, предназначенные для коллективного клирингового обеспечения (гарантийный фонд)

Отражение результатов клиринга

Средства коллективного клирингового обеспечения (гарантийный фонд), размещенные во вклады в кредитных организациях

Расчеты по ценным бумагам

Средства клиентов по брокерским операциям с ценными бумагами и другими финансовыми активами

Расчеты с эмитентами по обслуживанию выпусков ценных бумаг

Расчеты с Минфином России по ценным бумагам

Средства клиентов-нерезидентов по брокерским операциям с ценными бумагами и другими финансовыми активами

Источник

Счета незавершенных расчетов в банке

Детальная информация по незавершённым операциям доступна в СберБизнес. О наличии незавёршенных операций по счёту вас оповестит оранжевый значок над счётом на главной странице СберБизнес. Для просмотра детальной информации, нажмите на него.

Второй вариант — слева в меню выберите Счета и платежи, далее раздел Счета — справа в строке с реквизитами счета ссылка Незавершённые операции. Перейдите по ссылке.

Все незавершённые операции распределены по трём вкладкам:

В каждой вкладке в поле Порядок оплаты отражён порядок оплаты документов. В поле Сумма указана первоначальная сумма по документу, а в поле Осталось оплатить отражено, сколько средств по документу осталось оплатить. Можно кликнуть на запись и посмотреть назначение.

Информация о незавершенных операциях исчезнет из системы СберБизнес. На главной странице и в разделе Счета и платежи вы перестанете видеть отметку о незавершенных операциях рядом с этим счётом. Оплаченные документы будут отражены в выписке по счету.

Решения органов исполнительной власти об ограничениях операций по счетам обычно поступают в связи с неоплатой обязательных платежей. Например, налоги, сборы, штрафы, пени и т.д.

Если в Решении налогового органа «О приостановлении операций по счетам» не указана сумма, то ограничение накладывается на весь остаток по счёту. Основная причина наложения ограничений в том, что налоговый орган (ИФНС) не получил от вас декларацию или иные документы налоговой отчетности.

Для уточнения причин и информации по снятию ограничений рекомендуем обратиться в орган, наложивший это ограничение.

Детальная информация по ограничениям на счёте доступна в СберБизнес. О наличии ограничений по счёту вас оповестит красный восклицательный знак над счетом на главной странице СберБизнес. Для просмотра детальной информации, нажмите на него.

Второй вариант — в меню выберите Счета и платежи, далее раздел Счета и справа в строке с реквизитами счёта ссылка Ограничения. Нажмите на ссылку. В открывшемся окне кликните на документ для просмотра детальной информации об органе, наложившем ограничение, номере и дате документа.

Единственный способ избежать ограничений — вовремя проводить платежи в адрес налоговой службы, предоставлять декларации и другие документы.

Платежи с очередность 1 — 3 будут исполняться за счёт остатка по счёту в соответствии со статьёй 855 ГК РФ независимо от суммы ограничений по счёту.

Платежи с очерёдностью 4 — 5 будут исполнятся из суммы свободного остатка, превышающей сумму ограничений, а если недостаточно денежных средств — встанут в очередь неисполненных в срок распоряжений или будут возвращены без исполнения.

Если на счёте недостаточно денежных средств, то платежи с 1 по 4 очерёдность без исключения и 5 очерёдности (только перечисленные: в оплату налогов, сборов и иных платежей на счета бюджетов бюджетной системы РФ и государственных внебюджетных фондов РФ, а также переводы в пользу банка), помещаются в очередь не исполненных в срок распоряжений.

Иные платежи 5 очередности будут возвращены без исполнения в конце операционного времени рабочего дня, следующего за днём поступления платёжного поручения в банк. Иные платежи 5 очередности, предъявленные в банк на бумажном носителе, будут возвращены без исполнения в день поступления в банк.

Информация об ограничениях исчезнет из системы СберБизнес. На главной странице и в разделе Счета и платежи вы перестанете видеть отметку об ограничениях рядом с этим счётом.

Банк не снимает ограничения по счёту самостоятельно, даже если задолженность по обязательным платежам оплачена (налоги, штрафы, пени и т.д.). Банк снимает ограничения по счёту на основании Решения об отмене ограничения, поступившего от органа его наложившего. Между банком и органами исполнительной власти установлен электронный документооборот. Решение на установку и снятие ограничений по счетам поступает в электронном виде, и вся информация из файла отображается в СберБизнес. Максимальный срок обработки файлов не позднее следующего рабочего дня. Для уточнения причин и информации по снятию ограничений рекомендуем обратиться в орган, наложивший это ограничение.

Банк списывает сумму задолженности на основании Решения органов исполнительной власти, например, ИФНС, ФССП. Между банком и органами исполнительной власти установлен электронный документооборот. Для уточнения информации по суммам задолженности рекомендуем обратиться в соответствующий орган.

Источник

Тема 5. УЧЕТ И ОФОРМЛЕНИЕ ОПЕРАЦИЙ ПО КОРРЕСПОНДЕНТСКИМ СЧЕТАМ БАНКОВ

Оглавление

5.1. Учет и оформление операций по корреспондентскому счету, открытому в расчетной сети Банка России

Банк России открывает корреспондентские счета в обязательном порядке всем кредитным организациям.

Банки вправе открывать корреспондентские субсчета своим филиалам в расчетном подразделении Банка России, за исключением филиалов, обслуживающихся в одном подразделении расчетной сети Банка России с головной кредитной организацией или другим филиалом банка. В этом случае расчетные операции осуществляются через корреспондентский счет головной кредитной организации или корреспондентский субсчет другого филиала кредитной организации, открытые в расчетном подразделении Банка России.

Кредитные организации и их филиалы, которым открыты корреспондентские счета (субсчета) в Банке России, являются его клиентами.

Корреспондентский счет открывается по заявлению банка на согласованный срок.

Отношения между Банком России и коммерческими банками регулируются договором корреспондентского счета, который определяет порядок расчетного обслуживания и другие вопросы.

В случае электронного способа передачи документов заключается договор обмена.

В настоящее время действует Положение ЦБ РФ «Положение о системе валовых расчетов в режиме реального времени Банка России» № 303 – П от 25.04.2007г., которое определяет правила функционирования системы валовых расчетов в режиме реального времени Банка России (БЭСП – система банковских электронных срочных платежей). Система БЭСП функционирует в платежной системе Банка России и предназначена для проведения в валюте Российской Федерации срочных платежей Банка России, кредитных организаций. Данная система обеспечивает непрерывные расчеты на валовой основе в режиме реального времени по мере поступления в систему БЭСП электронных платежных сообщений за счет средств, находящихся на банковских счетах участников системы БЭСП, открытых в Банке России, и предоставленного кредита.

Закрытие корреспондентского счета может происходить по инициативе банка по его заявлению и в случае ликвидации банка по заявлению ликвидационной комиссии.

Для осуществления расчетов в расчетном подразделении Банка России каждому коммерческому банку (его филиалу) открывается корреспондентский счет на пассивном балансовом счете 30101 «Корреспондентские счета кредитных организаций в Банке России».

По корреспондентскому счету отражаются следующие виды операций:

Учет операций по корреспондентскому счету банка и филиала ведется на активном балансовом счете 30102 «Корреспондентские счета кредитных организаций в Банке России».

В аналитическом учете ведется один лицевой счет.

Корреспондентский счет – банковский счет, открытый кредитной организации в подразделении расчетной сети Банка России, по местонахождению головного офиса на основании договора корреспондентского счета.

Корреспондентский субсчет – банковский счет филиала кредитной организации, открытый по местонахождению филиала в подразделении расчетной сети Банка России, на основании договора корреспондентского субсчета.

На корреспондентском счете учитываются свободные денежные средства кредитной организации и расчеты с ними.

Операции по корреспондентскому счету кредитной организации осуществляются на основании расчетных документов, поступающих в подразделение расчетной сети Банка России на бумажном носителе или в электронном виде путем оплаты каждого расчетного документа (расчеты на валовой основе).

Операции по списанию и зачислению денежных средств, осуществленные по корреспондентскому счету, отражаются на балансе банка датой их проведения в расчетной сети Банка России.

Операции по списанию денежных средств с корреспондентского счета или зачислению на корреспондентский счет подтверждаются выпиской из корреспондентского счета на бумажном носителе или в виде ЭСИД.

В бухгалтерском учете банка при осуществлении расчетов через расчетную сеть Банка России используется пассивный балансовый счет 30223 «Средства клиентов по незавершенным расчетным операциям при осуществлении расчетов через подразделения Банка России». На данном балансовом счете ведется учет сумм, списанных со счетов клиентов для перечисления по назначению через подразделение Банка России при наличии средств на корреспондентском счете кредитной организации и сумм, зачисленных на корреспондентский счет кредитной организации подразделением Банка России, но не проведенных по счетам клиентов данной кредитной организации.

В аналитическом учете к данному счету открываются отдельные лицевые счета:

По дебету балансового счета 30223 отражаются суммы:

По кредиту данного счета отражается сумма списанных платежей в корреспонденции со счетами клиентов для перечисления через расчетную сеть Банка России при наличии средств на корреспондентском счете и сумм зачисленных платежей в корреспонденции с корреспондентским счетом по платежам в адрес клиентов данной кредитной организации днем их зачисления на основании документов и выписки из корреспондентского счета.

Если операции по списанию средств с расчетного счета клиента и корреспондентского счета банка при перечислении средств через расчетную сеть Банка России не могут быть осуществлены одним днем при наличии средств на корреспондентском счете банка, то в день списания средств с расчетного счета плательщика:

Дебет 405-408 «Счета клиентов».

Кредит 30223 «Средства клиентов по незавершенным расчетным операциям при осуществлении расчетов через подразделения Банка России».

В день получения выписки из расчетного подразделения Банка России:

Дебет 30223 «Средства клиентов по незавершенным расчетным операциям при осуществлении расчетов через подразделения Банка России».

Кредит 30102 «Корреспондентские счета кредитных организаций в Банке России».

В документы дня помещается мемориальный ордер с приложением экземпляра сводного платежного поручения и описи.

При зачислении средств на корреспондентский счет банка и невозможности отражения их тем же днем по счетам клиентов делаются следующие бухгалтерские проводки:

Дебет 30102 «Корреспондентские счета кредитных организаций в Банке России».

Кредит 30223 «Средства клиентов по незавершенным расчетным операциям при осуществлении расчетов через подразделения Банка России».

Не позднее следующего рабочего дня:

Дебет 30223 «Средства клиентов».

Кредит 405-408 «Счета клиентов», 30301 «Расчеты с филиалами, расположенными в РФ», 30110 «Корреспондентские счета в кредитных организациях – корреспондентах», 30109 «Корреспондентские счета кредитных организаций – корреспондентов».

В документы дня помещается мемориальный ордер, приложения к выписке.

На сводном лицевом счете «По платежам в адрес клиентов банка при осуществлении расчетов через подразделение Банка России» числятся суммы, поступившие на корреспондентский счет в адрес клиентов банка. Они должны не позднее следующего рабочего дня зачисляться на счета клиентов. Необходимость использования данного лицевого счета возникает в случае поступления средств на корреспондентский счет банка, адресованных его филиалам или банкам-респондентам. Поскольку эти средства не могут быть проведены в тот же день по счетам МФР филиалов или счетам ЛОРО банков-респондентов, они зачисляются на данный лицевой счет, а на следующий день должны быть зачислены на соответствующие счета МФР или ЛОРО, что дает возможность филиалам банка и банкам-респондентам своевременно отразить поступившие средства на своих балансах.

В случае образования сумм, поступивших на корреспондентский счет до выяснения, они зачисляются в кредит пассивного балансового счета 47416 «Суммы, поступившие на корреспондентские счета до выяснения»:

Дебет 30102 «Корреспондентские счета кредитных организаций в Банке России».

Кредит 47416 «Суммы, поступившие на корреспондентские счета до выяснения».

На указанный счет суммы зачисляются в случае, если они не могут быть отнесены банком на соответствующие счета получателей средств в тех случаях, когда суммы относятся клиентам, неизвестных данному банку, при искажении или неправильном указании в документах наименования клиента или номера его счета либо отсутствии расчетного документа, требующего подтверждения со стороны другого банка, расчетного подразделения Банка России.

При зачислении сумм невыясненного назначения банк не позднее дня, следующего за днем поступления средств на корреспондентский счет, открытый в обслуживающем расчетном подразделении или другом банке или на счета МФР, принимает меры к зачислению сумм по назначению. Если положительный результат не достигнут, то банк эти суммы перечисляет расчетному подразделению Банка России, другому банку или филиалу.

По дебету балансового счета 47416 отражается списание сумм невыясненного назначения на основании ответов расчетного подразделения Банка России, другого банка либо откредитование сумм по требованию плательщика, или на основании сообщения расчетного подразделения Банка России, другого банка, или неполучения от них ответа в корреспонденции со счетами получателей средств, корреспондентским счетом.

Аналитический учет ведется на одном лицевом счете с приложением к нему ведомости – расшифровки с указанием в ней сумм и даты зачисления на счет 47416.

Также в бухгалтерском учете банка используется активный балансовый счет 47417 «Суммы, списанные с корреспондентских счетов до выяснения».

По дебету данного счета отражаются суммы, списанные с корреспондентских счетов по месту их ведения при невозможности отнесения сумм на соответствующие счета.

Банк не позднее следующего рабочего дня после списания денежных средств запрашивает расчетное подразделение Банка России, другой банк, ведущие корреспондентские счета о причинах списания и в зависимости от полученного ответа списывает эту сумму со счета 47417 с отнесением на соответствующие счета или принимает меры в соответствии с законодательством РФ, договором о корреспондентских отношениях о восстановлении сумм на корреспондентском счете. Восстановленные суммы проводятся по кредиту этого счета в корреспонденции с корреспондентским счетом.

Аналитический учет ведется также, как и по счету 47416.

При отсутствии или недостаточности денежных средств на корреспондентском счете банка для удовлетворения всех предъявленных к нему требований операции по списанию средств осуществляются в соответствии с очередностью, установленной ГК РФ.

В этом случае средства, списанные со счета плательщика, но не проведенные по корсчету банка, отражаются на балансе:

Дебет 405-408 «Счета клиентов».

Кредит 47418 « Средства, списанные со счетов клиентов, но не проведенные по корсчету кредитной организации».

В аналитическом учете к балансовому счету 47418 ведутся лицевые счета по каждому клиенту банка с разбивкой по группам очередности платежей.

Расчетные документы, не оплаченные в срок, помещаются в соответствующую картотеку и учитываются во внебалансовом учете банка:

Дебет 90904 «Не оплаченные в срок расчетные документы из-за отсутствия средств на корреспондентских счетах кредитной организации».

Кредит 99999 «Счет для корреспонденции с активными счетами при двойной записи».

В аналитическом учете к данному счету ведутся картотеки и лицевые счета по каждому клиенту.

Расчетные документы, которые не подлежат учету в подразделении расчетной сети Банка России и передаются для помещения их в картотеку неоплаченных расчетных документов, ведущуюся в банке:

Дебет 90903 «Расчетные документы клиентов, не оплаченные в срок из-за отсутствия средств на корреспондентских счетах кредитной организации».

Кредит 99999 «Счет для корреспонденции с активными счетами при двойной записи».

В аналитическом учете к данному счету ведутся картотеки и лицевые счета по каждому клиенту.

5.2. Учет и оформление операций по корреспондентским счетам НОСТРО и ЛОРО

Межбанковские расчеты возникают в случае, если плательщик и получатель средств обслуживаются различными банками; при взаимном кредитовании банков друг друга; при перемещении наличных денежных средств.

Межбанковские расчеты осуществляются через корреспондентские счета, открываемые на балансе каждого банка. Между различными банками устанавливаются корреспондентские отношения, особенностью которых является то, что платежи банков ограничены размером остатков средств на корреспондентских счетах.

Между двумя коммерческими банками устанавливаются корреспондентские отношения на основании договора корреспондентского счета.

Различают два банка:

Банк-корреспондент открывает банку-респонденту корреспондентский счет по получении соответствующих документов.

Между банком-респондентом и банком-корреспондентом должна быть достигнута договоренность о:

На балансе банка-корреспондента открывается пассивный балансовый счет 30109 «Корреспондентские счета кредитных организаций-корреспон­дентов» банку-респонденту, является счетом ЛОРО. В аналитическом учете к нему ведутся лицевые счета по каждому банку-респонденту.

На балансе банка-респондента открывается активный балансовый счет 30110 «Корреспондентские счета в кредитных организациях-корреспон­дентах», который является счетом НОСТРО. В аналитическом учете ведутся лицевые счета в разрезе каждого банка-корреспондента.

Корреспондентский счет ЛОРО может закрываться по письменному заявлению банка-респондента о закрытии счета ЛОРО в связи с расторжением договора корреспондентского счета.

Расчетные операции между банками осуществляются при условии обеспечения ежедневного равенства остатков средств по корреспондентским счетам НОСТРО и ЛОРО. Отражение в учете расчетных операций банка-респондента и банка-корреспондента осуществляется одной календарной датой – ДПП.

Дата перечисления платежа устанавливается с учетом срока прохождения расчетных документов и указывается банком, начинающим операцию по переводу денежных средств, то есть банком-отправителем платежа. Подтверждением совершения операции по списанию или зачислению средств другим банком является выписка из корреспондентского счета, которая направляется банком-исполнителем банку-отправителю платежа. При этом за ДПП принимается день, за который дана выписка. ДПП указывается на каждом документе банка-отправителя: поручении, реестре предстоящих платежей.

Отражение в бухгалтерском учете банка операций по счетам НОСТРО и ЛОРО, осуществляемых в один день (то есть ДПП совпадает с датой списания средств со счетов плательщиков).

1. В банке-респонденте – отправителе платежа:

Дебет 408-408 «Счета клиентов».

Кредит 30110 «Корреспондентские счета в кредитных организациях – корреспондентах».

Данная операция осуществляется на основании первого экземпляра расчетного документа клиента и экземпляра поручения банка-респондента банку-корреспонденту о списании средств со счета ЛОРО, а также выписки (ЭСИД).

2. В банке-корреспонденте – исполнителе платежа:

Дебет 30109 «Корреспондентские счета кредитных организаций – корреспондентов».

Кредит 405-408 «Счета клиентов».

Операции по списанию денежных средств с корреспондентского счета ЛОРО осуществляются банком-корреспондентом на основании первого экземпляра платежного поручения банка-респондента при условии достаточности средств на счете.

Зачисление средств на счета получателей осуществляется на основании экземпляров расчетных документов клиентов.

При передаче расчетных документов в электронном виде в документы дня по договоренности сторон помещаются распечатанные бумажные копии ЭПД или реестр проведенных ЭПД.

Платежные поручения банка-респондента, которые не могут быть исполнены из-за недостаточности денежных средств на его счете, возвращаются банком-корреспондентом в день их получения.

По корреспондентскому счету ЛОРО не допускается дебетовое сальдо на конец операционного дня, что обуславливает необходимость использования кредита в форме овердрафта, предоставление которого оговаривается в договоре корреспондентского счета:

Дебет 32001 «Кредиты, предоставленные кредитным организациям» (овердрафт).

Кредит 30109 «Корреспондентские счета кредитных организаций – корреспондентов».

И одновременно в сумме уменьшения неиспользованного лимита:

Дебет 91317 «Неиспользованные лимиты по предоставлению кредита в виде овердрафт и под лимит задолженности».

Кредит 99998 «Счет для корреспонденции с пассивными счетами при двойной записи».

Отражение в бухгалтерском учете операций при несовпадении даты списания средств со счетов клиентов с датой отражения по счетам НОСТРО и ЛОРО.

1. В банке-отправителе платежа (в банке-респонденте или в банке-корреспонденте).

В день списания средств со счетов клиентов:

Дебет 405-408 «Счета клиентов».

Кредит 30220 «Средства клиентов по незавершенным расчетным операциям».

Пассивный балансовый счет 30220 «Средства клиентов по незавершенным расчетным операциям» предназначен для учета сумм, списанных со счетов клиентов, но не перечисленных в тот же день по назначению в связи с ненаступлением ДПП.

В аналитическом учете к данному счету ведутся лицевые счета в разрезе установленных ДПП.

2. При получении подтверждения (выписки) в день наступления ДПП:

А) в банке-корреспонденте.

Дебет 30220 «Средства клиентов по незавершенным расчетным операциям».

Кредит 30109 «Корреспондентские счета кредитных организаций – корреспондентов».

Б) в банке-респонденте

Дебет 30220 «Средства клиентов по незавершенным расчетным операциям».

Кредит 30110 «Корреспондентские счета в кредитных организациях – корреспондентах».

3. В банке исполнителе платежа операции отражаются по счетам учета в день наступления ДПП:

а) при зачислении средств получателям в банке-корреспонденте.

Дебет 30109 «Корреспондентские счета кредитных организаций – корреспондентов».

Кредит 405-408 «Счета клиентов».

б) при зачислении средств в банке-респонденте.

Дебет 30110 «Корреспондентские счета в кредитных организациях – корреспондентах».

Кредит 405-408 «Счета клиентов».

5.3. Учет и оформление операций по счетам МФР (межфилиальных расчетов)

Банк вправе открывать на имя филиала следующие счета для осуществления расчетных операций с предоставлением ему права распоряжения этими счетами и отражения операций по ним на балансе:

Каждый филиал банка должен иметь в расчетной системе банка свой уникальный номер, содержащий не более 4 знаков для идентификации его как участника расчетов, который указывается в лицевом счете по МФР.

В головном банке для каждого филиала открываются парные лицевые счета на балансовых счетах 30301 (пассивный) и 30302 (активный) «Расчеты с филиалами, расположенными в РФ». Балансовый счет 30301 используется для учета отправляемых платежей, а счет 30302 – для учета поступающих платежей.

В аналитическом учете ведутся лицевые счета по каждому филиалу и видам валют.

В зависимости от состояния расчетов с филиалом в головном банке используется один из счетов МФР: активный или пассивный. В балансе филиала открываются лицевые счета на балансовых счетах 30301 и 30302 – противоположные счетам, открытым в головном банке.

Ежедневно в конце операционного дня по каждому участнику расчетов выводится единый результат по совершенным за день расчетам (с учетом входящего остатка на начало дня). В сводном ежедневном балансе банка остатки по балансовым счетам 30301 и 30302 должны быть равны.

При этом сальдирование остатков лицевых счетов разных участников расчетов не допускается. Расчеты по счетам МФР выверяются ежедневно и расхождений по счетам МФР между двумя участниками расчетов быть не должно.

С целью контроля за достаточностью средств на счете МФР для проведения платежей в течение дня определяется текущая позиция счетов 30301 и 30302, то есть определяется разница текущего сальдо пассивного счета 30301 и текущего сальдо счета 30302.

Платежи по счету должны осуществляться в пределах текущей позиции на момент получения распоряжения по счету.

Ведение картотеки неоплаченных расчетных документов к счету МФР не допускается.

1. Операции по счетам МФР, осуществляемые в один день:

2. Операции по счетам МФР, осуществляемые при несовпадении даты списания средств со счетов клиентов с ДПП:

Источник

Операционные системы и программное обеспечение