счета фактуры в белоруссии

Счета фактуры в белоруссии

Письмо ФНС России от 10.08.2018 № АС-4-15/15569

Комментарий

При ввозе товаров из стран ЕАЭС российский покупатель должен представить в налоговый орган декларацию по косвенным налогам и документы, подтверждающие импорт товаров из указанных стран.

К числу таких документов относится счет-фактура, если его выставление предусмотрено законодательством страны ЕАЭС. Если оформление счета-фактуры не предусмотрено, то покупатель должен представить иной документ, подтверждающий стоимость импортируемых товаров. Кроме того, для подтверждения перемещения товаров между странами ЕАЭС покупатель должен представить транспортные (товаросопроводительные) документы.

В письме от 10.08.2018 № АС-4-15/15569 ФНС России указала, что по имеющейся у нее информации счета-фактуры на бумажном носителе должны получать покупатели при импорте товаров с территории Кыргызской Республики, Республики Казахстан и Республики Армения. При импорте товаров с территории Республики Беларусь покупатель должен получить товарную накладную, так как счета-фактуры белорусские продавцы не оформляют.

ФНС отметила, что виды документов, представляемых в качестве транспортного (товаросопроводительного) документа, действующими правилами не установлены. Поэтому российский покупатель может представить в налоговый орган в качестве транспортного (товаросопроводительного) документа:

Подробнее о документальном подтверждении импорта из стран ЕАЭС см. в справочнике «Налог на добавленную стоимость».

Источник

Белорусский счет-фактура

Как фозместить НДС по белорусским товарам.

Материал предоставлен журналом
«Практическая бухгалтерия» (№5, 2003)

Ознакомиться с содержанием свежего номера
и полнотекстовым архивом номеров за 2003 год
вы можете в разделе «Периодика» или
непосредственно на сайте журнала www.berator.ru/pb

Ваша фирма покупает товары в Белоруссии. Можно ли в этом случае возместить НДС? Нужен ли счет-фактура от белорусского поставщика? Об этом читайте в статье.

На территории России и Белоруссии действует единое экономическое пространство. Это означает, что при торговле с белорусской фирмой НДС уплачивается в том же порядке, что и с российской (ст. 13 Федерального закона от 29 мая 2002 г. № 57-ФЗ). Следовательно, если товар приобретен в Белоруссии, НДС можно принять к вычету.
При этом возмещаются только суммы входного НДС по товарам, которые предназначены для операций, облагаемых налогом (п. 2 ст. 171 НК РФ).
Для правомерного зачета НДС нужно иметь документы от белорусского поставщика, где сумма налога выделена отдельной строкой.
Вот тут и возникает проблема. Ведь, несмотря на то что в Белоруссии действует зачетный принцип взимания НДС, законодательство этой страны не предусматривает обязательного составления счетов-фактур.
В Белоруссии сумма НДС выделяется поставщиком в товарно-транспортной накладной. На основании этого документа и принимаются суммы налога к вычету. Таким образом, белорусские фирмы нередко выписывают только накладную.
Однако налоговики при проверках настаивают на том, что счет-фактура должен быть обязательно. При этом они ссылаются на статью 172 Налогового кодекса.
Как же быть фирмам? Хорошо, если белорусские поставщики выписывают счета-фактуры и оформляют их по всем правилам российского законодательства. А если нет? Здесь налоговики придерживаются следующей позиции.
Чтобы принять к вычету НДС, счет-фактура должен быть обязательно. При этом в документе налог должен быть выделен отдельно.
А вот если в счете-фактуре отсутствует какой-либо другой реквизит, то НДС все равно можно принять к вычету.
Дописывать же недостающие данные при этом не надо.
Поэтому, если фирма работает с белорусским поставщиком, лучше договориться о том, что будут выписываться счета-фактуры. Тем более что белорусское законодательство делать это не запрещает.
Оформлены они могут быть и не по правилам, установленным в Налоговом кодексе. Главное, чтобы НДС в этих счетах-фактурах был выделен отдельной строкой.

Мы пишем полезные статьи, чтобы помочь вам разобраться в сложных проблемах бухучета, переводим сложные документы «с чиновничьего на русский». Вы можете помочь нам в этом. Это легко.

*Нажимая кнопку отплатить вы совершаете добровольное пожертвование

Источник

Ознакомиться с особенностями исчисления НДС в тех или иных ситуациях можно на нашем форуме. Например, по этой ветке можно узнать включаются ли в налоговую базу по НДС транспортные расходы при импорте товаров из Белоруссии.

По какой ставке считать белорусский НДС

При ввозе товаров из Белоруссии российский импортер обязан уплатить ввозной НДС, причем независимо от того, на территории какой страны они были произведены (об этом свидетельствует письмо Минфина РФ от 08.09.2010 № 03-07-08/260). Исключений ни для кого не делается: в данном случае налогоплательщики платят НДС независимо от выбранной системы налогообложения.

Однако существует перечень товаров, освобожденных от импортного НДС. Прежде всего, это списки, приведенные в ст. 150 НК РФ и изданном в соответствии с ней постановлении Правительства РФ от 30.04.2009 № 372. Применяется и освобождение по ст. 149 НК РФ.

Список случаев, когда не нужно платить НДС по импорту из Белоруссии, смотрите в КонсультантПлюс. Пробный доступ к системе можно получить бесплатно.

Для не освобождаемого от налога товара ставки при ввозе из Белоруссии действуют обычные — 20% или 10% — в зависимости от вида товаров. Пониженная 10%-я ставка предусмотрена для товаров, входящих в специальные перечни, устанавливаемые Правительством РФ. В частности, для продтоваров и детской продукции такие перечни утверждены постановлением Правительства РФ от 31.12.2004 № 908. Ввозная продукция, для которой льгот не установлено, облагается по ставке 20%.

При отгрузках переходного периода (2018-2019 гг.) выбирать ставку НДС нужно было, ориентируясь не на дату отгрузки товаров иностранным продавцом, а на дату их принятия на учет российским покупателем. Если товар был отгружен в 2018 году, а на учет принят в 2019-м, ставка должна быть 20%.

Рассчитать НДС по импорту из Белоруссии вам поможет Готовое решение от КонсультантПлюс. Посмотреть материал можно бесплатно, оформив демо-доступ к системе.

Когда НДС при импорте из Белоруссии в Россию следует перечислить в бюджет

Уплатить НДС нужно до 20 числа месяца, следующего за тем, в котором ввезенные товары были приняты на учет.

Важно! Подсказка от КонсультантПлюс
НДС при ввозе по договору лизинга (если предусмотрен переход права собственности на предмет лизинга) уплачивайте по каждому лизинговому платежу не позднее.
Подробнее смотрите в К+. Это можно сделать бесплатно.

КБК для уплаты: 182 1 04 01000 01 1000 110.

Платить налог следует в свою ИФНС.

Если у компании имеется переплата по федеральным налогам, импортный НДС они могут не перечислять совсем. Однако в этом случае инспекторам необходимо подать соответствующее заявление с ходатайством о зачете переплаты.

При этом следует иметь в виду, что согласно п. 4 ст. 78 НК РФ, на принятие решения о зачете налоговикам дается 10 рабочих дней с даты подачи такого заявления. И если организация направит его без учета того, что оплата должна быть сделана к определенному дню, вполне вероятна ситуация, что инспекция проведет зачет, когда срок уплаты НДС уже пройдет, и тогда будут начислены пени.

Импорт из Белоруссии в Россию: что сдается в налоговую

По импортным ТМЦ заполняется особая декларация по косвенным налогам. Помимо этого, налоговикам следует направить ряд бумаг, подтверждающих факт импорта и уплаты НДС в бюджет.

Декларация заполняется за месяц, в котором ввезенные ТМЦ были отражены в учете. При этом если факт импорта отсутствовал, составлять ее нет необходимости.

Направляется данная декларация в инспекцию не позднее 20 числа месяца, следующего за тем, в котором активы были отражены в учете. Если в компании за прошлый год числится 100 и менее работников, декларацию можно сдать в бумажном варианте. Следует помнить, что обязательная электронная форма предусмотрена только для обычных (квартальных) деклараций по НДС. Об этом говорят и сами налоговики (письмо УФНС РФ по г. Москве от 11.03.2014 № 16–15/021948).

В случае ввоза безакцизных товаров заполнению в декларации будет подлежать только раздел 1 (помимо обязательного титульного листа). При этом сумма импортного налога, подлежащая уплате в бюджет, отразится в строке 030 раздела 1.

Документация, подтверждающая импорт

Наряду с декларацией в налоговую необходимо представить определенный пакет документов, а точнее их заверенных копий (за исключением заявления о ввозе товаров, которое сдается в оригинале):

О том, на основании каких документов можно взять в вычеты ввозной НДС, оплаченный посредником, читайте в материале «Как принять к вычету НДС, если на таможне его уплатил посредник?».

Заявление о ввозе при импорте из Республики Беларусь

Компании-импортеры заполняют раздел 1 заявления, внося в него данные о поставщике и покупателе, сведения о договоре и стоимости импортируемых ТМЦ. Раздел 2 заявления заполняется самими инспекторами (здесь же они проставляют свою отметку об уплате НДС). В некоторых ситуациях, например, при посредничестве, импортеру необходимо заполнить и третий раздел.

Бланк заявления вы можете скачать на нашем сайте:

Заполнить заявление вам помогут разъяснения и образец от экспертов КонсультантПлюс, посмостреть которые можно бесплатно, получив пробный доступ к системе.

Инспекторы рассматривают заявление в течение 10 рабочих дней и подтверждают уплату НДС:

Как принимается НДС к вычету

После того как импортер получит свой экземпляр заявления с отметкой налоговиков, он может заявить вычет (письма Минфина РФ от 02.07.2015 № 03-07-13/1/38180, от 17.08.2011 № 03-07-13/01-36). Налоговое законодательство (п. 2 ст. 171, п. 1 ст. 172 НК РФ) содержит 3 условия, при одновременном соблюдении которых импортер вправе заявить о вычете НДС при импорте из Белоруссии:

Однако правила ведения книги покупок, утвержденные постановлением Правительства РФ от 26.12.2011 № 1137, выдвигают еще одно дополнительное требование: заявление о ввозе товаров с отметкой контролеров должно быть зафиксировано в книге покупок с указанием номера платежного документа, на основании которого НДС был уплачен в бюджет (дата и номер заявления заносятся в графу 3 книги, а реквизиты платежного поручения — в графу 7).

Внимание! Вычет импортного НДС заявляется в обычной (квартальной) декларации — не путайте ее с декларацией по косвенным налогам. Заявленная сумма вычета отразится в строке 190 раздела 3 (письмо ФНС России от 20.10.2010 № ШС-37-3/13778@).

Однако есть случаи, когда НДС, уплаченный при ввозе товаров из ЕАЭС, нужно учитывать в их стоимости. Ознакомьтесь с такими случаями в Готовом решении от КонсультантПлюс бесплатно.

Как быть со сроками

На практике нередки ситуации, когда НДС при импорте из Белоруссии уплачивается в одном квартале, а отметку налоговиков на заявлении импортер получает в следующем. По мнению чиновников, в этом случае НДС берется к вычету только после того, как будет проставлена соответствующая отметка (письмо Минфина РФ от 02.07.2015 № 03-07-13/1/38180).

Однако судьи в таких ситуациях часто принимают сторону налогоплательщиков, заявляющих вычет в периоде фактической уплаты НДС в бюджет, без ожидания отметки контролеров (постановление ФАС Московского округа от 25.07.2011 № КА-А41/7408–11). Однако если вам спорить с налоговой не хочется, то целесообразнее все же отметки дождаться.

Итоги

Товары, импортируемые из стран ЕАЭС (в т. ч. из Белоруссии), облагаются НДС по обычным ставкам (20 и 10%), если не являются освобождаемыми от налога. Уплата такого налога обязательна для всех импортеров вне зависимости от применяемого ими режима налогообложения. Срок для уплаты и отчета по налогу, начисляемому при импорте из ЕАЭС, истекает 20 числа месяца, наступающего за месяцем, являющимся отчетным.

Отчетность представлена декларацией по косвенным налогам и заявлением о ввозе, сопровождаемыми копиями подтверждающих ввоз и уплату налога документов. За месяц, в котором операции по ввозу отсутствуют, отчетность не сдается. Оплаченный налог при условии принятия ИФНС документов о ввозе подлежит вычету.

См. также наши статьи:

Источник

Кто и в каких случаях создает ЭСЧФ?

По общему правилу создавать электронный счет-фактуру по НДС должны (п. 2 ст. 131 НК):

— все плательщики НДС в Республике Беларусь (за исключением физических лиц, которые обязаны уплачивать НДС при ввозе товаров, и иностранных организаций, не состоящих на учете в налоговых органах Республики Беларусь), у которых возникает объект налогообложения НДС по правилам ст. 115 НК;

— организации и индивидуальные предприниматели (ИП), состоящие на учете в налоговых органах Республики Беларусь (далее — плательщики), у которых возникает обязанность по исчислению и уплате в бюджет НДС при приобретении товаров (работ, услуг), имущественных прав (далее — объекты) на территории республики у иностранных организаций, не состоящих на учете в налоговых органах Республики Беларусь (ст. 114 НК). В этом случае счет-фактура по НДС создается плательщиком независимо от того, является ли он плательщиком НДС по своей деятельности (п. 4 ст. 128 НК);

— плательщики, у которых возникает обязанность выставления (направления) ЭСЧФ как документа, служащего основанием для осуществления расчетов по НДС между продавцом и покупателем и принятия к вычету сумм НДС ( п. 7–12 ст. 130, п. 17, 18 ст. 131 НК). В этом случае ЭСЧФ создается плательщиком независимо от того, является ли он плательщиком НДС по своей деятельности;

— плательщик, у которых возникла обязанность создания электронного счета-фактуры по НДС для целей п. 1 ст. 97 НК по анализируемым сделкам, указанным в п. 1 и 2 ст. 88 НК (подп. 23-1 ст. 131 НК).

Пример. Определение необходимости создания ЭСЧФ плательщиком, применяющим УСН без НДС

Организация применяет на УСН без НДС не применяет электронное декларирование и не имеет ЭЦП. Организация приобрела товар на территории республики у иностранной организации, не состоящей на учете в налоговых органах Республики Беларусь.

Организация должна создать ЭСЧФ независимо от того, что в целом по своей деятельности она не уплачивает НДС и не применяет электронное декларирование (п. 3, 4 ст. 40 НК). Для подписания электронного счета-фактуры плательщику необходимо приобрести личный ключ ЭЦП.

В каких случаях плательщик должен составить электронный счет-фактуру:

— при реализации объектов, включая реализацию товаров на экспорт, признаваемых объектом налогообложения НДС (подп. 2.1 ст. 131 НК);

— при реализации объектов, не признаваемых объектом налогообложения НДС, но подлежащих отражению в декларации по НДС (подп. 2.2 ст. 131 НК);

— при ввозе товаров на территорию Беларуси (подп. 2.3 ст. 131 НК);

— при приобретении на территории Беларуси объектов у иностранных организаций, не состоящих на учете в налоговых органах Беларуси (подп. 2.4 ст. 131 НК);

— в случаях, когда плательщик не выступает продавцом (покупателем), но должен перевыставить либо предъявить соответствующие суммы НДС (посредническая деятельность, возмещение расходов, передача налоговых вычетов и т.п.) (п. 7–12 ст. 130, подп. 2.5, 2.6 ст. 131 НК);

— при приобретении объектов у резидента оффшорной зоны, у взаимозависимого лица — иностранной организации, у взаимозависимого лица — иностранного гражданина (абз. 4 ч. 2 п. 5 Инструкции N 15);

— при совершении анализируемых сделок в соответствии с п. 1 ст. 97 НК (подп. 2.7 ст. 131 НК).

Внимание
Счет-фактуру по НДС в электронном виде нужно создать и отправить на Портал без выставления получателю в случаях, перечисленных в п. 8, 9 ст. 131 НК.

Пример. Определение необходимости создания ЭСЧФ

Ситуация 1. Иностранная организация, не состоящая на учете в налоговых органах Республики Беларусь, оказала юридические услуги белорусской организации. Местом реализации названных услуг признается территория Республики Беларусь (ч. 1, абз. 3 ч. 3 подп. 1.4 ст. 117 НК). Белорусская организация от стоимости оказанных ей услуг исчисляет и уплачивает НДС (п. 1 ст. 114 НК).

Белорусская организация должна создать электронный счет-фактуру по НДС и направить его на Портал.

Ситуация 2. Комитент отгрузил товар комиссионеру, комиссионер продал этот товар двум белорусским организациям.

Комиссионер должен выписать и выставить электронный счет-фактуру каждому покупателю товаров после выставления ЭСЧФ комитентом комиссионеру.

Ситуация 3. Организация осуществляет ввоз товаров на территорию Республики Беларусь с территории иностранного государства.

Организация должна создать ЭСЧФ и направить его на Портал.

Ситуация 4. Организация осуществляет реализацию продукции за пределы Республики Беларусь с применением нулевой ставки НДС.

Организации следует создать и направить на Портал ЭСЧФ (без необходимости выставления получателю).

Ситуация 5. Организация оказывает физическим лицам услуги.

Организации в отношении стоимости оказанных услуг по итогам отчетного периода следует составить один итоговый электронный счет-фактуру и направить его на Портал без необходимости выставления заказчикам услуг.

Ситуация 6. Организация реализует другой организации медицинские услуги, которые освобождены от НДС (подп. 1.2 ст. 118 НК).

Организации следует создать ЭСЧФ и направить его на Портал без необходимости его выставления покупателю медицинских услуг.

ЭСЧФ не создается плательщиками (кроме случаев, установленных п. 1 ст. 97 НК) при:

— реализации банками, небанковскими кредитно-финансовыми организациями операций, освобождаемых от НДС (подп. 1.37 ст. 118, подп. 3.1 ст. 131 НК);

— реализации объектов коллегиями адвокатов, адвокатскими бюро, Белорусской нотариальной палатой и ее организационными структурами, а также государственными органами, иными государственными организациями (подп. 3.2, 3.3 ст. 131, ст. 385, 386 НК);

— осуществлении деятельности по производству продукции растениеводства (кроме цветов и декоративных растений), животноводства (кроме пушного звероводства), рыбоводства и пчеловодства крестьянскими (фермерскими) хозяйствами (КФХ), освобождаемыми от НДС согласно п. 1 ст. 384 НК (подп. 3.4 ст. 131 НК);

— ввозе на территорию Республики Беларусь товаров ИП, не являющимися плательщиками НДС при реализации объектов. Данное положение не применяется ИП с 1-го числа месяца, в котором они признаны плательщиками НДС при реализации объектов (подп. 3.5 ст. 131 НК);

— ввозе на территорию Республики Беларусь товаров, освобождаемых от НДС (ст. 119, подп. 3.6 ст. 131 НК);

— ввозе на территорию Республики Беларусь товаров на основании посреднических договоров (комиссии, поручения и иных аналогичных гражданско-правовых договоров) (подп. 3.7 ст. 131 НК);

— реализации объектов, не признаваемых объектом налогообложения НДС в соответствии с законодательством (за исключением операций по возмещению, предусмотренных п. 17 и 18 ст. 131 НК) и не подлежащих отражению в налоговой декларации по НДС (подп. 3.8 ст. 131 НК);

— реализации страховыми организациями услуг по страхованию (сострахованию, перестрахованию), освобождаемых от НДС (подп. 1.40 ст. 118, подп. 3.9 ст. 131 НК);

— реализации на территории Республики Беларусь иностранными организациями, не состоящими на учете в налоговых органах Республики Беларусь, объектов, освобождаемых от НДС в соответствии с законодательством (подп. 3.10 ст. 131 НК);

— реализации объектов, налоговая база НДС по которым в соответствии с законодательством признается равной нулю (равна нулю) (подп. 3.11 ст. 131 НК);

— реализации услуг в электронной форме иностранными организациями, оказывающими услуги в электронной форме для физических лиц и состоящими на учете в налоговом органе Республики Беларусь ( подп. 1.7 ст. 70, подп. 3.12 ст. 131 НК);

— реализации услуг по перевозке между юридическими лицами, входящими в сводный баланс основной деятельности государственного объединения «Белорусская железная дорога», не включаемых в налоговую базу НДС ( п. 35 ст. 120, подп. 3.13 ст. 131 НК);

— безвозмездной передаче объектов, обороты по передаче которых не признаются реализацией или объектом обложения НДС в соответствии с законодательством, но отражаются в декларации по НДС согласно подп. 4.12 ст. 134 НК (подп. 3.14 ст. 131 НК);

Пример. Определение отсутствия необходимости создания ЭСЧФ

Организация получает от работников возмещение стоимости телефонных переговоров, произведенных работниками со служебного телефона в личных целях.

Организации не нужно составлять электронный счет-фактуру по НДС, так как оборот по возмещению работниками стоимости оплачиваемых организацией услуг связи не является объектом налогообложения (подп. 2.15 ст. 115 НК), не отражается в налоговой декларации по НДС (абз. 2 подп. 15.11 Инструкции N 2), а также не относится к случаям, перечисленным в п. 17, 18 ст. 131 НК.

* по ссылке Вы попадете в платный контент сервиса ilex

Источник

Импорт из Беларуси

Быстрое заведение первички, автоматический расчет налогов, отправка отчетности онлайн, электронный документооборот, бесплатные обновления и техподдержка.

Беларусь входит в ЕАЭС, и у всех участников этого союза единая таможенная территория. А значит при взаимной торговле нет таможенных пошлин, мер тарифного регулирования, декларирования и госконтроля. Ввозить товары из стран ЕАЭС проще, чем из других, но и тут есть свои особенности: заключение контракта, уплата НДС, подготовка документов в налоговую. Читайте в статье, как законно импортировать товары из Беларуси.

Как заключить контракт с поставщиком из Беларуси

Первый шаг в организации импорта — подписание договора с поставщиком. В контракте с белорусской стороной пропишите важные пункты.

Предельная сумма договора. Сумма поставок в рамках одного договора должна ограничиваться предельной величиной. Если ваш договор заключен не на одну поставку, то все отгрузки не должны превышать сумму, указанную в договоре.

Выбор валюты договора. Валютное законодательство РБ разрешает расчеты в белорусских рублях и иностранной валюте. Для использования российских рублей как валюты договора нужно установить официальный курс. Для расчетов с белорусским поставщиком вам понадобится валютный счет даже если вы рассчитываетесь в российских рублях.

Сроки расчетов. Сроки оплаты поставки товаров из Беларуси обычно не превышают 90 дней. Это предписывает Указ Президента РБ № 178, по которому белорусский поставщик должен перечислить на свой счет стоимость проданных товаров в течение 90 дней с даты отгрузки продукции. За нарушение правил его оштрафуют.

Чтобы компенсировать себе штраф, белорусы включают в контракт условие о неустойке за просрочку оплаты. Она может значительно превышать сумму штрафных санкций, грозящих поставщику — до 2% от суммы внешнеторговой операции за каждый день просрочки, но не больше суммы операции. Проверяйте соразмерность неустойки, предлагаемой белорусской стороной.

Если вы не успеваете заплатить, то заранее позаботьтесь о разрешении Нацбанка на отсрочку платежа по сделке.

Ведите учет экспорта и импорта на УСН в веб-сервисе Контур.Бухгалтерия. Валютный учет и инструкции по работе, налоги, авторасчет зарплаты и отправка отчетности в одном сервисе

НДС при импорте из стран ЕАЭС

Между Беларусью и Россией нет таможенного оформления, оно носит уведомительный характер. Пошлины за пересечение границы не взимаются, а порядок уплаты НДС кардинально отличается.

НДС за импорт из Беларуси придется заплатить вам, и его будет администрировать российский налоговый орган. То есть вы не будете оплачивать НДС белорусскому поставщику в составе стоимости товара или таможне, как при импорте из других стран, а перечислите его прямо в бюджет РФ.

Ваша система налогообложения неважна, импортеры на спецрежимах тоже обязаны уплачивать ввозной НДС. Место постановки на учет поставщика товара и вид договора тоже не имеют значения.Вы платите НДС, когда:

То есть, независимо от страны-производителя вы уплачиваете НДС при ввозе товара из Беларуси.

Освобождение от ввозного НДС получают:

Ведите учет экспорта и импорта на УСН в веб-сервисе Контур.Бухгалтерия. Валютный учет и инструкции по работе, налоги, авторасчет зарплаты и отправка отчетности в одном сервисе

При импорте товара из Беларуси и стран ЕАЭС сумму налога вам придется рассчитать самостоятельно, хотя для импорта из третьих стран это делают таможенники.

Ставки налога стандартные — 20% и 10%. Ставка 10% действует для товаров, входящих в перечень п.2 ст. 164 НК РФ.

Налоговая база по НДС определяется на дату принятия импортированных товаров к учету у налогоплательщика. Сама база рассчитывается исходя из стоимости товара по договору. При покупке за белорусские рубли стоимость в рублях РФ определяется пересчетом стоимости в инвалюте на курс рубля по Центробанку на дату принятия товара к учету.

Уплатите НДС в налоговую до 20 числа месяца, следующего за принятием импортированных товаров к учету. Если у вас есть переплата по федеральным налогам, то НДС можете не перечислять, для этого подайте в налоговую ходатайство об этом.

В платежном поручении указывайте КБК — 182 1 04 01000 01 1000 110.

Документы для ввоза товаров из Беларуси

По импортным товарам из ЕАЭС заполняйте декларацию по косвенным налогам по форме, утвержденной приказом ФНС РФ от 27.09.2017 № СА-7-3/765@. Она включает НДС и акцизы. Если вы ввозите безакцизный товар, вносите данные только на титульный лист и в первый раздел. Заполните декларацию за месяц, в котором импортированные товары отражены в учете.

Сдайте декларацию в налоговую по месту учета до 20-го числа, следующего за месяцем принятия товара на учет, вместе с ней подайте:

Заявление о ввозе товара составляйте по форме, утвержденной приказом ФНС РФ от 19.11.2014 № ММВ-7-6/590@. В налоговую нужно представить заявление на бумаге в 4-х экземплярах и одно в электронном виде или только электронное заявление, заверенное ЭП.

Заполните первый раздел заявления и укажите в нем свои данные и данные поставщика, сведения о договоре и стоимости ввозимых товаров. Если вы работали через посредника, заполните и третий раздел. Второй раздел заполнят налоговики и там же проставят отметку об уплате НДС.

Налоговые инспекторы рассматривают заявление 10 рабочих дней. Один экземпляр налоговая оставит себе, один заберете вы и два направите белорусскому поставщику, чтобы он мог подтвердить ставку НДС 0% по экспорту.

Как принять НДС к вычету

Ведите учет экспорта и импорта на УСН в веб-сервисе Контур.Бухгалтерия. Валютный учет и инструкции по работе, налоги, авторасчет зарплаты и отправка отчетности в одном сервисе

Импортировать товары могут налогоплательщики на ОСНО и спецрежимах. Как и при покупках внутри страны, если вы покупаете товар, который будете использовать в производстве другой продукции, то НДС можете принять к вычету.

Если вы применяете ОСНО и не освобождены от уплаты НДС, сумму налога можете принять к вычету. Платежи по НДС учитывают в себестоимости товара налогоплательщики на спецрежимах.

Заявить вычет вы можете после получения своего экземпляра заявления о ввозе товара от налоговиков. Зарегистрируйте заявление в книге покупок и укажите номер платежного документа, по которому платили НДС в бюджет.

Вычет импортного НДС заявляйте в обычной ежеквартальной декларации по НДС, а его сумму отражайте в строке 160 раздела 3.

Применить вычет можно не раньше квартала, в котором товары были приняты к учету и получена отметка на заявлении. Срок для получения — 3 года после принятия товара к учету.

Автор статьи: Елизавета Кобрина

Ведите учет экспорта и импорта на УСН в веб-сервисе Контур.Бухгалтерия. Учет ВЭД и рублевых операций, налоги, авторасчет зарплаты и отправка отчетности в одном сервисе.

Источник

Операционные системы и программное обеспечение